Entender que es el Modelo 347 es elemental para los negocios en España, y saber cómo presentarlo de forma correcta te ahorrará dolores de cabeza innecesarios.
Es por eso que hoy en Sapientia te contaremos todo acerca del modelo 347, quienes están obligados a presentarlo, quiénes no y sus plazos.
¿Qué es el modelo 347?
El Modelo 347 es una declaración de operaciones con terceros en España que tiene carácter de obligaciones tributarias, y se efectúa durante el mes de febrero de cada año.
Su objetivo principal es permitir a la Agencia Tributaria llevar a cabo un cruce de información detallado sobre las operaciones financieras realizadas entre proveedores y clientes.
Lo que determina la obligación de presentarlo es haber facturado durante el ejercicio profesional o empresarial un monto anual superior a 3005,06 € (IVA incluido).
Es importante tener en cuenta que las operaciones declaradas deben corresponder al ejercicio anterior.
¿Qué se debe declarar en el Modelo 347?
Si tienes dudas sobre qué se debe declarar en el modelo 347, te contamos que debes informar sobre todas las operaciones que, en su conjunto, se incluyan en las siguientes categorías:
- Subvenciones y ayudas no reembolsables.
- Transacciones de entidades aseguradoras.
- Anticipos de clientes y proveedores.
- Entregas o adquisiciones de bienes y servicios, tanto sujetas como exentas del IVA.
- Operaciones inmobiliarias.
¿Quiénes deben presentarlo?
Veamos quiénes tienen la responsabilidad de presentarlo, así como quiénes están exentos de hacerlo.
Sección 1: Obligados a presentarlo
Todas las personas físicas (autónomos) y jurídicas (sociedades), sin distinción entre entidades públicas o privadas, que en el ejercicio de su actividad profesional o empresarial facturan operaciones por un importe total superior a 3.005,06 euros durante el año fiscal, independientemente de la naturaleza de esas operaciones.
Sección 2: Exentos
No todas las personas físicas y entidades están obligadas a exponerlo. Algunos de los casos en los que se está exento de esta obligación incluyen:
- Contribuyentes cuyo domicilio fiscal, establecimiento permanente o sede de actividad no se encuentre en España.
- Aquellos que hayan realizado operaciones con terceros por un valor total inferior a 3.005,06 euros durante el año fiscal.
Plazo de presentación
La presentación del Modelo 347 es obligatoria en febrero de cada año fiscal.
Por ejemplo, si estás informando sobre las operaciones del año 2022, debes presentarlo en febrero de 2023. Cumplir con este plazo es esencial para evitar sanciones y multas de la Agencia Tributaria.
¿Cómo se presenta?
La presentación del Modelo 347 se efectúa electrónicamente a través de la plataforma en línea de la Agencia Tributaria, utilizando certificado digital, DNI electrónico o clave PIN.
Veremos en más detalle una regla general para determinar el trimestre correspondiente, pero si es importante que sepas que el formulario del Modelo 347 se divide en tres páginas.
1. Resumen de datos
En esta sección del Modelo 347 se identifican elementos clave, como el declarante, el año fiscal, si se trata de una declaración complementaria o sustitutiva, la fecha y la firma.
La parte central de esta página se encuentra en el apartado «Resumen de los Datos«, donde se detallan las siguientes cuatro casillas:
- Casilla 01: Indica el número de clientes y proveedores con quienes el declarante ha realizado operaciones que superan los 3.005,06 euros.
- Casilla 02: Muestra el importe total de las operaciones efectuadas con los clientes y proveedores mencionados en la casilla 01. Este importe debe incluir el IVA correspondiente.
- Casilla 03: Señala la cantidad total de locales de negocio que el declarante posee.
- Casilla 04: Hace referencia al importe de los alquileres de los locales de negocio mencionados anteriormente. Esta cifra también debe incluir el IVA correspondiente.
2. Relación de declarados
Esta página del Modelo 347 recoge información sobre los clientes y proveedores con quienes el autónomo o la pequeña empresa ha llevado a cabo operaciones cuyo importe total supera los 3.005,06 euros.
Esta información se presenta trimestralmente, y el cálculo del volumen de operaciones se realiza de acuerdo con la Ley del IVA.
Por lo general, la fecha de devengo del IVA determina el trimestre correspondiente en el ejercicio.
Para cada operación con terceros, se debe declarar el NIF, el nombre o razón social, la provincia, el importe anual de las operaciones y el tipo de operación realizada (identificadas con claves de la A, a la G), entre otros detalles.
3. Relación de inmuebles
En esta página del Modelo 347 se declaran los locales de negocio alquilados por un importe superior al ya antes mencionado.
Aquí se especifica el NIF del arrendatario, el nombre comercial, el importe del alquiler y la dirección del local arrendado.
Conclusión
El Modelo 347 permite a la Agencia Tributaria supervisar y controlar las operaciones económicas relevantes entre proveedores y clientes.
Su correcta presentación es vital para evitar sanciones y mantener la transparencia en las transacciones comerciales.
Si tienes alguna duda al presentar el Modelo 347, en Sapientia estamos para ayudarte. No dudes en contactarte con nosotros.
Preguntas frecuentes
¿Qué ocurre si omito alguna operación en el Modelo 347?
Si por error omites alguna operación que debía declararse en el Modelo 347, puedes presentar una declaración complementaria para corregirlo. La Agencia Tributaria permite la presentación de declaraciones complementarias durante el mismo ejercicio fiscal o hasta los cuatro años siguientes.
¿Puedo presentar el Modelo 347 en papel en lugar de forma telemática?
Desde el año 2020, la presentación del Modelo 347 debe hacerse de forma exclusivamente telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria. El uso de papel ya no es una opción válida para este trámite.
¿Qué información debo proporcionar sobre las operaciones en el Modelo 347?
Para cada operación declarada en el Modelo 347, debes proporcionar información detallada, incluyendo el NIF (Número de Identificación Fiscal) del tercero, su nombre o razón social, la provincia, el importe anual de las operaciones y el tipo de operación realizada (se utilizan claves de la A a la G).
¿Puedo presentar el Modelo 347 fuera del plazo establecido?
Si no presentas el Modelo 347 dentro del plazo establecido en febrero, podrías estar sujeto a sanciones económicas. Es fundamental cumplir con las fechas límite para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
¿Qué son las facturas con retención Modelo 347?
La factura con retención del modelo 347 es un modelo de declaración informativa en España que deben presentar las empresas y profesionales para informar a la Agencia Tributaria sobre las operaciones con terceras personas (clientes o proveedores) cuando el total anual de estas operaciones supera los 3.005,06 euros. Este modelo no es una factura en sí, sino una declaración anual que resume las operaciones económicas con cada una de las personas o entidades con las que se ha superado dicho límite durante el año fiscal. Su objetivo es controlar y verificar las operaciones entre empresas y profesionales, asegurando la correcta declaración del IVA y otros impuestos relacionados.
Licenciado en Económicas y Empresariales por la Universidad de Sevilla M.B.A. por IESE (Universidad de Navarra) Miembro del Registro de economista asesores fiscales.
